AI賦能盡職調查：寫給盡職調查人員的AI使用手冊

劉真：高級會計師，擁有30余年財務管理實戰經驗。在《財會學習》《財經界》《齊魯珠壇》等期刊發表專業論文多篇。

第1 章　AI 全面賦能財務盡職調查
1.　1 財務盡職調查目的與原則　1
1.　1. 1 初識財務盡職調查　1
1.　1. 2 財務盡職調查目的　4
1.　1. 3 財務盡職調查基本原則　5
1.　2 AI 全面賦能財務盡職調查的具體表現　6
1.　2. 1 AI 賦能財務盡職調查的核心價值　6
1.　2. 2 AI 賦能的重點應用場景　7
1.　2. 3 AI 賦能的實施原則　7
1.　3 AI 在財務盡職調查中的具體應用場景　8
1.　3. 1 財務數據自動化采集與清洗　8
1.　3. 2 財務風險智能識別　10
1.　3. 3 財務比率與趨勢分析　11
1.　3. 4 關聯交易與合規審查　12
第2　章 AI 賦能財務盡職調查基本方法與工具
2.　1 基本調查方法　14
2.　2 國內外非常規的調查方法　15
2.　3 查詢工具　16
2.　3. 1 主體信息查詢　17
2.　3. 2 涉訴信息查詢　18
2.　3. 3 財產信息查詢　19
2.　3. 4 投融資信息查詢　21
2.　4 AI 賦能的新工具與新方法　21
2.　4. 1 AI 驅動的財務盡職調查新工具　21
2.　4. 2 AI 賦能的財務盡職調查新方法　23
2.　4. 3 AI 工具與方法的實施原則　24
第3　章 AI 賦能財務盡職調查流程優化
3.　1 財務盡職調查的基本流程　26
3.　1. 1 業務承接和計劃階段　26
3.　1. 2 執行盡職調查程序階段　26
3.　1. 3 財務盡職調查報告階段　28
3.　2 財務盡職調查方法　29
3.　2. 1 基本方法　29
3.　2. 2 其他方法　30
3.　3 財務盡職調查資料清單　30
3.　3. 1 公司成立和歷史沿革的相關資料　30
3.　3. 2 公司組織機構和經營管理的相關資料　31
3.　3. 3 公司資產和對外投資情況的相關資料　32
3.　3. 4 公司土地使用權、房產的相關資料　33
3.　3. 5 公司財務狀況及重大債權債務的相關資料　34
3.　3. 6 公司合同的相關資料　35
3.　3. 7 公司無形資產的相關資料　36
3.　3. 8 公司業務情況　36
3.　3. 9 公司稅務的相關資料　36
3.　3. 10 關聯交易和同行競爭的相關資料　37
3.　3. 11 信息披露文件　37
3.　3. 12 環境保護的相關資料　37
3.　3. 13 產品生產的相關資料　38
3.　3. 14 競爭與前景的相關資料　38
3.　3. 15 其他資料　38
3.　3. 16 財務報表的相關資料　39
3.　4 AI 賦能財務盡職調查流程優化　40
3.　4. 1 AI 在業務承接和計劃階段的賦能　40
3.　4. 2 AI 在執行盡職調查程序階段的賦能　41
3.　4. 3 AI 在報告階段的賦能　43
3.　4. 4 AI 賦能的流程優勢總結　44
第4　章 AI 對財務盡職調查內容的變革與賦能
4.　1 公司基本情況　46
4.　1. 1 設立與發展歷程　46
4.　1. 2 組織結構、公司治理及內部控制　47
4.　1. 3 同業競爭與關聯交易　49
4.　1. 4 業務發展目標　51
4.　1. 5 高管人員調查　51
4.　1. 6 風險因素及其他重要事項　52
4.　2 業務與技術情況　53
4.　2. 1 行業及競爭概況　53
4.　2. 2 采購情況　54
4.　2. 3 生產情況　55
4.　2. 4 銷售情況　57
4.　2. 5 技術及研發情況　58
4.　3 財務情況　58
4.　3. 1 財務報告及相關財務資料　58
4.　3. 2 會計政策與會計估計　59
4.　3. 3 財務比率分析　59
4.　3. 4 與損益有關的項目　60
4.　3. 5 與資產狀況有關的項目　61
4.　3. 6 現金流量表　64
4.　3. 7 稅務信息　64
4.　4 AI 對財務盡職調查內容的賦能　65
4.　4. 1 在AI 驅動的財務數據分析深化　65
4.　4. 2 AI 增強的非財務數據整合　66
4.　4. 3 AI 在會計政策與舞弊檢測中的應用　67
4.　4. 4 AI 賦能稅務與合規審查　67
4.　4. 5 AI 對高管與治理調查的輔助　69
4.　4. 6 AI 賦能的綜合價值評估　70
第5　章 AI 對常見財務盡職調查問題的變革與賦能
5.　1 常見的財務粉飾問題及調查方法　72
5.　1. 1 虛增資產　72
5.　1. 2 隱性負債　72
5.　1. 3 抽逃註冊資金　72
5.　1. 4 虛增收入　73
5.　1. 5 隱瞞成本　73
5.　1. 6 隱瞞費用　73
5.　2 剝離引發的思考　73
5.　2. 1 剝離的類型　73
5.　2. 2 剝離帶來的問題　74
5.　2. 3 實務中剝離調整事項處理的新發展　75
5.　3 企業價值和價值調整需關註的情況　76
5.　3. 1 財務數據的準確性　76
5.　3. 2 盈利的可持續性　76
5.　3. 3 盈利預測　76
5.　3. 4 視同借款事項　77
5.　3. 5 賣方在盡職調查過程中是否願意提供關鍵性信息　77
5.　4 新三板項目財務盡職調查中的典型問題　77
5.　4. 1 財務舞弊的問題　77
5.　4. 2 財務規範的問題　77
5.　4. 3 關聯交易的問題　78
5.　4. 4 資金占用的問題　78
5.　4. 5 現金采購或現金銷售占比較大的問題　78
5.　5 AI 對常見財務盡職調查問題的變革與賦能　79
5.　5. 1 AI 增強的財務粉飾識別　79
5.　5. 2 AI 驅動的資金占用與抽逃監測　80
5.　5. 3 AI 在關聯交易與舞弊中的突破　81
5.　5. 4 AI 解決盈利預測激進問題　82
5.　5. 5 AI 應對信息不透明挑戰　83
第6　章 AI 賦能財務盡職調查工作底稿的智能化變革
6.　1 盡職調查工作底稿概述　85
6.　2 盡職調查工作底稿的撰寫　85
6.　3 盡職調查工作底稿常見模板
　86
6.　3. 1 設立與存續　87
6.　3. 2 股東與股權　90
6.　3. 3 公司治理　93
6.　3. 4 內部管理與經營風險控制
　97
6.　3. 5 資產　100
6.　3. 6 人力資源　103
6.　3. 7 業務　105
6.　3. 8 財務與稅務　109
6.　3. 9 爭議與處罰　111
6.　4 AI 賦能財務盡職調查工作底
稿的智能化變革　112
6.　4. 1 AI 驅動的底稿自動化生成
　112
6.　4. 2 AI 增強的底稿質量控制
　114
6.　4. 3 AI 賦能的動態底稿管理
　115
6.　4. 4 AI 在底稿分析中的深度應用
　116
6.　4. 5 AI 賦能的底稿歸檔與覆用
　117
第7　章 如何用AI 撰寫盡職
調查報告
7.　1 AI 撰寫盡職調查報告的基礎
認知　118
7.　1. 1 AI 撰寫報告的核心價值
　118
7.　1. 2 技術實現的底層邏輯　119
7.　1. 3 適用的業務場景分析　120
7.　1. 4 與傳統撰寫方式的對比　121
7.　2 關鍵技術與實施路徑　122
7.　2. 1 數據采集與清洗技術　122
7.　2. 2 自然語言處理應用　123
7.　2. 3 知識圖譜構建方法　124
7.　2. 4 機器學習模型訓練　124
7.　2. 5 報告生成引擎設計　125
7.　2. 6 質量控制系統搭建　125
7.　3 典型應用場景實操　125
7.　3. 1 財務盡職調查報告　125
7.　3. 2 法律合規性報告　126
7.　3. 3 業務分析報告　127
7.　3. 4 綜合評估報告　127
7.　3. 5 行業專項報告　128
7.　4 質量保障與風險控制　128
7.　4. 1 準確性驗證機制　128
7.　4. 2 合規性審查要點　130
7.　4. 3 敏感信息處理規範　130
7.　4. 4 人機協同工作流程　131
7.　4. 5 持續優化疊代策略　133
7.　4. 6 倫理與法律邊界　134
第8　章 AI 賦能環境下財務
盡職調查綜合案例展示
8.　1 AI 全流程賦能的財務盡職
調查案例:　X 科技公司並購
項目　136
8.　1. 1 項目背景與AI 啟動階段
　136
8.　1. 2 AI 驅動的盡職調查執行階段
　138
8.　1. 3 AI 輔助的決策支持階段
　139
8.　2 AI 生成盡職調查報告全流程
演示　141
8.　2. 1 報告智能生成　141
8.　2. 2 人機協同優化　143
8.　3 不同場景下的AI 盡職調查案
例對比　144
8.　3. 1 擬IPO 企業盡職調查　144
8.　3. 2 跨境並購盡職調查　146
8.　3. 3 危機企業重組盡職調查
　147
8.　4 AI 盡職調查成效評估與經驗
沈澱　149
8.　4. 1 效率指標　149
8.　4. 2 風險發現　151
8.　4. 3 知識管理　152
第9　章 融資類盡職調查
9.　1 融資類業務盡職調查概述　154
9.　1. 1 企業的融資方式　154
9.　1. 2 融資類業務盡職調查框架
　155
9.　2 IPO 盡職調查　156
9.　2. 1 IPO 盡職調查概述　156
9.　2. 2 IPO 盡職調查的方法　156
9.　2. 3 IPO 盡職調查的內容　157
9.　3 ABS 融資盡職調查　160
9.　3. 1 ABS 融資概述　161
9.　3. 2 對原始權益人的盡職調查
　164
9.　3. 3 對其他業務參與人的盡職
調查　165
9.　3. 4 對ABS 基礎資產的盡職調
查　167
9.　4 債券承銷盡職調查　170
9.　4. 1 債券承銷業務概述　170
9.　4. 2 債券承銷業務流程　171
9.　4. 3 債券承銷業務盡職調查內容　172
9.　5 融資租賃盡職調查　176
9.　5. 1 融資租賃概述　176
9.　5. 2 融資租賃業務的分類　176
9.　5. 3 融資租賃盡職調查的內容　178
9.　6 商業保理盡職調查　179
9.　6. 1 商業保理概述　179
9.　6. 2 商業保理盡職調查的主要內容　181
9.　6. 3 商業保理盡職調查的方法與主要流程　182
9.　6. 4 商業保理項目盡職調查常見問題　183
9.　7 供應鏈金融盡職調查　184
9.　7. 1 供應鏈金融概述　184
9.　7. 2 供應鏈金融盡職調查的主要內容　188
第10　章 投資類盡職調查
10.　1 投資類盡職調查概述　191
10.　1. 1 企業投資及其程序　191
10.　1. 2 投資類盡職調查的含義　193
10.　1. 3 投資類盡職調查的基本內容　193
10.　2 天使投資盡職調查　196
10.　2. 1 天使投資概述　196
10.　2. 2 天使投資的特點　196
10.　2. 3 天使投資盡職調查的關註要點　197
10.　2. 4 天使投資盡職調查的主要內容　198
10.　3 風險投資盡職調查　202
10.　3. 1 風險投資概述　202
10.　3. 2 風險投資盡職調查技巧　203
10.　3. 3 風險投資盡職調查的內容　204
10.　4 私募股權投資盡職調查　220
10.　4. 1 私募股權投資概述　220
10.　4. 2 私募股權投資盡職調查特殊關註　221
10.　4. 3 私募股權投資盡職調查主要內容　222
第11　章 其他常見盡職調查
11.　1 新三板盡職調查　225
11.　1. 1 新三板盡職調查概念　225
11.　1. 2 新三板盡職調查主要內容和方法　225
11.　2 房地產信托盡職調查　240
11.　2. 1 房地產信托盡職調查概念　240
11.　2. 2 房地產信托盡職調查基本要求　240
11.　2. 3 房地產信托盡職調查主要內容和方法　241
11.　2. 4 房地產信托盡職調查工作監督　246
11.　2. 5 房地產信托盡職調查檔案管理　246
11.　3 公司債券承銷業務盡職調查　247
11.　3. 1 公司債券承銷業務盡職調查概念　247
11.　3. 2 公司債券承銷業務盡職調查基本要求　247
11.　3. 3 公司債券承銷業務盡職調查內容和方法　248
11.　3. 4 公司債券承銷業務盡職調查工作底稿與盡職調查報告　254
11.　4 銀行間債券市場非金融企業債務融資工具主承銷商盡職調查　255
11.　4. 1 銀行間債券市場非金融企業債務融資工具主承銷商盡職調查概念　255
11.　4. 2 銀行間債券市場非金融企業債務融資工具主承銷商盡職調查基本要求　255
11.　4. 3 銀行間債券市場非金融企業債務融資工具主承銷商盡職調查內容　256
11.　4. 4 銀行間債券市場非金融企業債務融資工具主承銷商盡職調查方法　256
11.　4. 5 銀行間債券市場非金融企業債務融資工具主承銷商盡職調查工作底稿與盡職調查報告　257
11.　5 項目盡職調查　257
11.　5. 1 項目盡職調查概念　257
11.　5. 2 項目盡職調查基本要求　257
11.　5. 3 項目盡職調查組織管理　258
11.　5. 4 項目盡職調查內容要求　259
11.　5. 5 項目盡職調查結論　267
11.　6 融資擔保業務保前盡職調查　267
11.　6. 1 融資擔保業務保前盡職調查概念　267
11.　6. 2 融資擔保業務保前盡職調查基本要求　267
11.　6. 3 融資擔保業務保前盡職調查工作方法　268
11.　6. 4 融資擔保業務保前盡職調查工作底稿　270
11.　6. 5 業務經理工作盡職要求　270
11.　6. 6 風險管理經理工作盡職要求　275
11.　6. 7 融資擔保業務保前盡職調查工作的評價和問責　276