新編企業納稅實務（第4版）

目 錄

學前提示 納稅實務知識及技能儲備

項目一 熟悉納稅工作流程

任務一　稅務登記/3
一、企業涉稅基礎信息補充登記和備案/4
二、納稅人資格登記/4
三、新辦納稅人“套餐式”服務/6
任務二　賬簿、憑證管理/7
一、涉稅賬簿的設置流程/7
二、發票的使用流程/10
三、增值稅專用發票的使用流程/11
四、電子發票的法律地位和應用/14
任務三　購置稅控裝置及會計核算/14
一、購置稅控裝置/14
二、初次購買稅控裝置的稅收
優惠/15
三、稅控裝置的會計核算與納稅申報/15
四、納稅會計核算/16
任務四　納稅申報和稅款繳納/18
一、納稅申報流程/18
二、稅款繳納流程/19
三、稅款的減免稅程序/22
技能訓練/23

項目二 增值稅實務

任務一 計算增值稅應納稅額/34
一、確定納稅義務人和征稅範圍/34
二、確定應稅銷售額/34
三、確定適用稅率/34
四、一般計稅方法計算應納稅額/35
五、簡易計稅方法應納稅額的
計算/36
六、進口貨物應納稅額計算/36
任務二 設置增值稅會計科目/36
一、一般納稅人設置會計科目/37
二、一般納稅人增值稅會計科目核算內容和應用舉例/38
三、小規模納稅人設置會計科目和應用舉例/47
任務三 增值稅業務會計處理/47
一、一般納稅人取得資產或接受勞務、服務等業務的會計處理/47
二、銷售等業務的會計處理/56
三、差額征稅的會計處理/68
四、出口退稅的會計處理/72
五、其他增值稅業務的會計處理/75
任務四 增值稅納稅申報/76
一、財務報表相關項目列示/76
二、納稅申報資料和申報繳納流程/76
三、繳納增值稅稅款的會計處理/80
技能訓練/82

項目三 消費稅實務

任務一 計算消費稅應納稅額/89
一、確定納稅人、稅目、稅率/89
二、從量定額辦法計算應納稅額/89
三、從價定率辦法計算應納稅額/89
四、復合計稅辦法計算應納稅額/91
五、已納消費稅的扣除/92
任務二 消費稅的會計處理/93
一、會計科目的設置和核算依據/93
二、涉稅業務的會計處理/93
三、賬簿格式設置/98
任務三 消費稅納稅申報與繳納/98
一、納稅申報/98
二、稅款繳納/100
技能訓練/103

項目四 關稅實務

任務一 計算關稅應納稅額/110
一、確定納稅人和征稅範圍/110
二、確定一般進口貨物完稅價格/110
三、特殊進口貨物的完稅價格/112
四、出口貨物的完稅價格/113
五、運輸及其相關費用、保險費的確定/114
六、應納稅額的計算/114
任務二　涉稅業務會計處理/115
一、會計科目的設置及核算依據/115
二、關稅實務的會計處理/116
任務三　報關與稅款繳納/118
一、進出口貨物報關/118
二、納稅期限/118
三、稅款征收與退還制度/120
技能訓練/121

項目五 資源類稅實務

任務一　資源稅/126
一、計算資源稅應納稅額/127
二、資源稅會計核算/129
三、資源稅申報與繳納/130
任務二　土地使用稅/133
一、計算土地使用稅應納稅額/133
二、土地使用稅的會計核算/135
三、土地使用稅的申報與繳納/135
任務三　耕地占用稅/136
一、計算耕地占用稅應納稅額/136
二、耕地占用稅的申報與繳納/137
三、耕地占用稅的會計核算/137
任務四　土地增值稅/137
一、計算土地增值稅應納稅額/137
二、土地增值稅的會計核算/141
三、土地增值稅的納稅申報/142
技能訓練/143

項目六 財產行為稅實務

任務一 房產稅實務/148
一、計算房產稅應納稅額/148
二、房產稅的會計核算/149
三、房產稅的納稅申報/149
任務二　車船稅實務/150
一、計算車船稅應納稅額/150
二、車船稅的會計核算/151
三、車船稅的納稅申報/151
任務三　煙葉稅實務/152
一、計算煙葉稅應納稅額/152
二、煙葉稅的會計核算/152
三、煙葉稅的申報/153
任務四　車輛購置稅實務/153
一、計算車輛購置稅應納稅額/153
二、車輛購置稅的會計核算/154
三、車輛購置稅的納稅申報/154
任務五　契稅實務/155
一、計算契稅應納稅額/155
二、契稅的會計核算/156
三、契稅的申報與繳納/158
任務六 印花稅實務/158
一、計算印花稅應納稅額/158
二、印花稅的會計核算/159
三、印花稅的納稅申報/160
任務七　城建稅和教育費附加實務/161
一、計算城建稅應納稅額/161
二、城建稅的會計核算與納稅申
報/162
三、教育費附加的會計核算與納稅申報/162
技能訓練/163

項目七 個人所得稅實務

任務一　計算個人所得稅應納稅額/168
一、熟悉個人所得稅政策/168
二、計算應納稅所得額/168
三、計算應納稅額/174
四、計算應納稅額應註意的問題/175
任務二　個人所得稅業務的會計處理/176
一、會計科目的設置/176
二、會計處理/176
任務三　個人所得稅的申報和繳納/177
一、納稅方法和納稅申報表類別/177
二、納稅申報流程和應用舉例/179
三、稅款繳納/186
技能訓練/188

項目八 企業所得稅實務

任務一　計算企業所得稅應納稅額/194
一、熟悉企業所得稅政策/194
二、確定企業所得稅的征收方式/199
三、查賬征收方式下企業所得稅額的計算/200
四、核定征收企業所得稅的計算/206
任務二　企業所得稅會計處理/206
一、會計科目的設置/207
二、應付稅款下的企業所得稅會計處理/207
三、資產負債表債務法下的企業所得稅會計處理/208
任務三　企業所得稅納稅申報/213
一、核定企業所得稅的納稅申報/213
二、查賬征收方式的納稅申報/215
技能訓練/225

參考文獻