上市公司及相關主體違規行為畫像
張莉、李卓松
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第1章 緒論1
1.1 選題背景及意義 1
1.2 資本市場各主體角色及職能 3
1.2.1 上市公司 .3
1.2.2 中介機構 4
1.2.3 監管機構 5
1.3 上市公司及相關主體違規行為的文獻回顧 6
1.3.1 上市公司違規文獻回顧 6
1.3.2 會計師事務所違規文獻回顧 13
1.3.3 違規行為文獻述評 14
1.4 研究內容和目標 15
第2章 上市公司及相關主體的監管體制與現狀16
2.1 上市公司的監管體制 16
2.1.1 集中型監管體制 17
2.1.2 自律型監管體制 18
2.1.3 中間型監管體制 19
2.2 我國上市公司的監管現狀 20
2.2.1 集中型監管體制的形成 20
2.2.2 集中型監管體制與自律型監管體制的結合 21
2.2.3 我國證券市場的自律監管 21
2.2.4 《證券法》（2019年修訂）後的上市公司監管 22
2.3 會計師事務所的監管體制與現狀 24
2.3.1 會計師事務所單一監管階段的形成 25
2.3.2 會計師事務所監管體系的構建 25
2.3.3 《證券法》（2019年修訂）對會計師事務所監管的影響 26
2.4 證券發行註冊制下的監管轉型 27
2.4.1 以問詢函和監管函為主的非行政處罰性監管 27
2.4.2 問詢函和監管函的應用現狀 29
第3章 上市公司違規行為畫像31
3.1 上市公司違規行為的內涵及分類 31
3.1.1 股東違規自利 33
3.1.2 財務違規 33
3.1.3 違規使用資金 33
3.1.4 稅務違規 34
3.1.5 其他 .34
3.2 上市公司違規行為數據處理 34
3.2.1 多屬性數據拆分 34
3.2.2 “其他”違規類型下違規行為文本分析 34
3.3 違規內容畫像分析 36
3.3.1 違規類型整體畫像 37
3.3.2 考慮時間因素的違規類型畫像 41
3.3.3 違規類型存在關系畫像 42
3.3.4 “ST”公司的違規類型畫像 44
3.4 違規主體畫像分析 45
3.4.1 違規頻率畫像 46
3.4.2 所屬行業畫像 48
3.4.3 財務特征畫像 50
3.4.4 公司治理特征畫像 58
3.4.5 內部控制特征畫像 65
3.5 高頻違規公司的畫像分析 72
3.5.1 違規類型分析 73
3.5.2 違規類型存在關系分析 73
3.5.3 違規發生時間趨勢分析 74
3.5.4 違規行為內容分析 75
3.5.5 財務特征分析 79
3.5.6 公司治理特征分析 80
3.5.7 內部控制缺陷分析 82
3.5.8 審計師決策 84
第4章 基於機器學習模型的上市公司違規行為預測86
4.1 樣本數據和指標的選擇 87
4.1.1 指標選擇 87
4.1.2 數據收集與處理 89
4.2 機器學習模型的構建與評估 90
4.2.1 Logistic回歸模型 90
4.2.2 K近鄰模型 94
4.2.3 支持向量機（SVM）模型 95
4.2.4 隨機森林模型 97
4.3 研究結論與分析 101
4.3.1 模型評價 101
4.3.2 結論 102
第5章 會計師事務所違規行為畫像.103
5.1 會計師事務所行業畫像 103
5.1.1 會計師事務所的規模 104
5.1.2 會計師事務所從業者的個體特征 107
5.2 會計師事務所違規行為的分類及含義 111
5.2.1 會計師事務所違規行為的分類 111
5.2.2 會計師事務所違規行為的含義 112
5.3 會計師事務所及會計師違規行為畫像 115
5.3.1 數據收集與處理 115
5.3.2 會計師事務所違規行為畫像 116
5.3.3 註冊會計師違規行為畫像 126
第6章 基於機器學習模型的會計師事務所違規行為預測.133
6.1 樣本數據和指標的選擇 133
6.1.1 數據收集與處理 133
6.1.2 指標選擇 134
6.2 機器學習模型的構建與評估 135
6.2.1 支持向量機模型 136
6.2.2 決策樹模型 138
6.2.3 隨機森林模型 141
6.2.4 梯度提升樹模型 142
6.3 研究結論與分析 144
6.3.1 模型結果對比 144
6.3.2 結論 146
第7章 上市公司及相關主體違規行為的防範與治理148
7.1 完善上市公司的內部治理 148
7.1.1 優化上市公司股權結構 148
7.1.2 完善上市公司內部治理結構 150
7.1.3 建立有效的內部控制審計機制 152
7.2 加大監管處罰力度 153
7.2.1 加強退市制度 153
7.2.2 提高處罰標準 154
7.2.3 發揮交易所自律監管機制 154
7.3 加強註冊會計師行業監管 156
7.3.1 建立健全會計師事務所質量管理 156
7.3.2 建立高效的應對監管問詢函機制 157
7.3.3 提高註冊會計師專業能力 157
參考文獻159
