稅務會計, 14/e
陳妙香、汪瑞芝、李娟菁
- 出版商: 新陸
- 出版日期: 2026-09-24
- 定價: $780
- 售價: 9.5 折 $741
- 語言: 繁體中文
- 頁數: 720
- ISBN: 6267573567
- ISBN-13: 9786267573563
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相關分類:
會計學 Accounting
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商品描述
本版書配合相關稅務法令修正或新增如下：
一、所得稅法
115年退職所得免稅額依物價指數調整
1.一次領取退職所得者:
(1).一次領取總額在206,000元乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為0。
(2).超過206,000元乘以退職服務年資之金額，未達414,000元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為所得額。
(3).414,000元乘以退職服務年資之金額部分，全數為所得額。
2.分期領取退職所得者，以全年領取總額，減除894,000元後之餘額為所得額。
3.兼領一次退職所得及分期退職所得者，前開（1)、(2)規定可減除之金額，應依其領取一次及分期退職所得之比例分別計算之。
二、加值型及非加值型營業稅法
1.新增網紅課稅規範：財政部於114年9月10日發布「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」。輔導期間至115年6月30日止，請網紅及平臺依規定辦理稅籍登記及報繳營業稅。
2.提高查定稅額起徵額
財政部發布修正「小規模營業人營業稅起徵點」（下稱起徵點），自114年1月1日起，買賣業等銷售貨物業別起徵點調高至每月銷售額新臺幣10萬元；裝潢業等銷售勞務業別起徵點調高至每月銷售額5萬元。
3.修正電子發票實施作業要點
115 年 4 月 22 日台財資字第 1150000163 號令修正發布
三、修正產業創新條例第10-1條
自中華民國114年1月1日起至118年12月31日止投資於自行使用之全新智慧機械、導入第五代行動通訊系統、資通安全產品或服務、人工智慧產品或服務、節能減碳之相關全新硬體、軟體、技術或技術服務，其支出金額在同一課稅年度內合計達新臺幣一百萬元以上、二十億元以下之範圍，得選擇抵減應納營利事業所得稅額方式。
本版書相關章節均提供釋例解析，並增補會計師、記帳士及國家考試試題，提高專技證照考試之應考能力。
作者簡介
陳妙香
學歷：國立政治大學財政研究所碩士
經歷：中國文化大學 會計學系 專任副教授
德明財經科技大學財政稅務系系主任
汪瑞芝
學歷：政治大學會計學博士
現任：臺北商業大學 會計資訊系 專任教授
經歷：臺北商業大學會計財稅研究所所長
李娟菁
學歷：國立政治大學 財政學系博士
經歷：銘傳大學 會計學系 專任副教授
目錄大綱
第１章 序論：釐清稅務會計之觀念
1-1 概 述
1-2 財務會計與稅務會計之意義
1-3 稅務會計之適用對象－營利事業
1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎
1-5 稅務會計之適用法令
1-6 會計所得與課稅所得之意義及差異
1-7 營利事業所得稅之計算
1-8 營利事業基本所得稅額之計算
1-9 營利事業所得稅申報書種類
1-10 營利事業所得稅申報書之主要內容
第２章 營利事業帳簿憑證之管理
2-1 概 述
2-2 營利事業之設立
2-3 憑 證
2-4 帳簿之設置
2-5 帳務處理
2-6 帳簿保存
2-7 帳證無法提示之處理
2-8 違反帳簿憑證規定之處罰
2-9 財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點
第３章 營業稅之計算及申報
3-1 概 述
3-2 營業稅制度
3-3 營業稅課稅範圍
3-4 營業稅納稅義務人
3-5 營業稅之減免
3-6 營業稅稅率結構
3-7 統一發票
3-8 營業稅之計算
3-9 營業稅之申報繳納
3-10 營業稅之處罰
3-11 營業稅申報書填寫範例
第４章 營業稅之會計處理
4-1 營業稅會計科目性質概述
4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則
4-3 特殊營業之會計處理
第５章 營業收入
5-1 概 述
5-2 營業收入認列時點
5-3 營業收入調節說明
5-4 銷貨價格之調整
5-5 分期付款銷貨之帳務處理
5-6 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入
5-7 營建業（建築業）之帳務處理
5-8 工程合約之帳務處理
5-9 外銷貨物之帳務處理
5-10多角貿易之帳務處理
5-11融資租賃之帳務處理
第６章 營業成本
6-1 概 述
6-2 進貨或進料成本
6-3 期末存貨成本之查核
6-4 期初存貨之查核
6-5 會計處理
6-6 原料耗用與成本記錄
6-7 工程成本
6-8 直接人工與製造費用
第７章 費用總論
7-1 概 述
7-2 費用認列通則
7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理
第８章 營業費用各論(一)
8-1 概 述
8-2 第一單元：薪資費用、退休金、職工福利、差旅費、伙食費
8-3 第二單元：廣告費、交際費、捐贈
第９章 營業費用各論(二)
9-1 概 述
9-2 第三單元：資本支出與費用支出
9-3 第四單元：租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用
9-4 第五單元：研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用
9-5 第六單元：呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提
9-6 第七單元：稅捐、郵電費、保險費、外銷損失
第10章 非營業損益
10-1 利息收入與利息支出
10-2 投資收益與投資損失
10-3 兌換盈益與兌換虧損
10-4 出售資產增益與出售資產損失
10-5 災害損失
10-6 其他收入與其他費用或損失
第11章 營利事業所得稅之計算
11-1 概 述
11-2 營利事業所得稅會計基礎、會計年度、納稅義務人及課稅範圍
11-3 營利事業所得稅免稅所得
11-4 營利事業所得額之計算
11-5 課稅所得額之計算
11-6 營利事業所得稅稅率結構及稅額計算
11-7 未分配盈餘加徵營利事業所得稅
11-8 營利事業房地合一稅2.0
11-9 反避稅規定
第12章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例
12-1 概 述
12-2 扣繳申報
12-3 暫繳申報
12-4 結算申報
12-5 未分配盈餘之申報及處罰
12-6 調查及核定
12-7 申報範例
第13章 所得基本稅額條例
13-1 概 述
13-2 立法目的
13-3 所得基本稅額條例之性質
13-4 一般所得稅額與基本稅額之關係
13-5 營利事業一般所得稅額之計算
13-6 營利事業基本稅額之計算
13-7 不必申報繳納最低稅負之營利事業
13-8 申報程序
13-9 罰則
13-10配套措施
13-11適用年度
附錄1 所得稅法
附錄2 加值型及非加值型營業稅法
附錄3 所得基本稅額條例
附錄4 營利事業所得稅查核準則
附錄5 各業所得額暨同業利潤標準及擴大書審純益率標準
附錄6 營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點
附錄7 薪資所得扣繳稅額表
附錄8 中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表
附錄9 中央政府各機關派赴大陸地區出差人員生活費日支數額表
附錄10 固定資產耐用年數表
附錄11 統一發票使用辦法
附錄12 營利事業所得稅結算申報書
