金融機構審計實務指南

金融活動貫穿經濟社會運行的各個方面，涉及金融機構、金融市場和金融活動參與者的各種行為，針對的也是層出不窮的金融創新，因此金融領域的審計需求往往呈現出範圍較廣、內容龐雜等特點，這也大大增加了審計工作的難度。本書旨在幫助金融機構審計從業人員提升審計技能，完善審計制度。

《金融機構審計實務指南》由多位審計行業內人士聯袂打造，結合金融機構審計工作的現實問題和審計流程的主要節點及創新思路，從三大方面系統地介紹了公司治理審計、內部控制審計、風險管理審計、薪酬績效審計、經濟責任審計、信息科技外包業務審計、信息系統審計、舞弊審計、存款業務審計、表內信貸審計、同業業務審計、外匯業務審計、反洗錢審計、徵信合規及信息安全審計、保險業金融機構審計、支付機構審計等。書中大量案例、技巧均來自作者多年的實務工作積累，具有一定的代表性，能幫助讀者掌握審計技巧及實務，獲得快速成長和進階。本書是金融機構審計人員工具書。

《金融機構審計實務指南》適合在職審計人員、企業內審人員、企業經營管理者、企業培訓及咨詢人員、高校審計專業以及財務管理專業的師生閱讀和使用。

張 鋒
工商管理碩士和軟件工程碩士，碩士生校外□□導師、國際信息系統審計師、國際註冊內部審計師，在大型集團上市公司從事內部審計工作□0年。

白昱
南開大學研究生，在某壽險公司審計部從事內部審計工作，擁有豐富的保險行業內部審計經驗，現任審計團隊主管。

叢珊
碩士，金融風險管理師、審計師、註冊反舞弊師、管理會計師、精益產品經理、產品總監、數據分析師、特許金融分析師等，近年為金融行業多家銀行、保險企業提供內部審計與監管審計專業服務，歷任會計師事務所審計項目經理、軟件公司解決方案工程師，現任某公司業務諮詢顧問。

鄧蘭蘭
註冊稅務師、會計師、土地評估師，從事財務、審計工作多年，現任某大型集團企業財務經理。

郭艷玲
經濟學碩士，國際財資管理師、經濟師、企業法律顧問助理，在金融行業從業多年，擁有豐富的金融機構內部審計工作經驗，現任某金融機構審計稽核部經理。

李怡燃
畢業於英國格拉斯哥大學亞當·斯密商學院，獲得國際金融碩士學位，現任職於國內某金融機構從事內部審計工作。

王青山
會計師、註冊稅務師、碩士生校外企業導師，獲得中級銀行從業資格、證券從業資格，從事金融內部審計工作多年，發表多篇學術文章。

吳小容
金融風險管理師、中級審計師。曾在中國銀行從業7年，現任某金融機構審計師。

徐芝蓮
經濟學學士，國際註冊內部審計師、中級審計師，在金融行業工作16年，擁有豐富的內部審計經驗。

顏安
管理碩士，畢業於加拿大溫莎大學國際會計與金融專業，國際註冊內部審計師，擁有四大會計師事務所審計工作經歷，在多家銀行、保險、信託等金融機構從事內部審計工作多年。

閆婷
審計專業碩士，在大型國有金融機構從事內部審計工作。

餘翠榮
會計師，曾在安徽某國企任會計主管10年、某國企財務公司任信貸經理4年，現任某國企財務公司稽核經理。

張斌
審計師，在某集團從事財務工作6年、紀檢監察與監事工作7年、內部審計工作11年，在監督領域擁有豐富的實戰經驗；歷任某集團財務主管、紀檢監察主管、監事會經理、審計經理，某公司審計部部長，現任某集團審計部經理。

張亞凡
從事內部審計和財務管理工作□0餘年，服務於製造業、保險業、支付類和高科技公司，歷任兩家上市公司審計部負責人及高科技創投公司財務總監。

朱衛國
國際註冊內部審計師、審計師。在大信會計師事務所及中審亞太會計師事務所任職3年，從事外部審計、內部審計及監察工作10餘年。目前在某上市公司任審計法務中心總經理，擔任6家公司監事，在公司治理、合規審計、經營審計、舞弊監察等方面有豐富的經驗。

第 一部分 管理審計 1
第 一章 內部審計流程 2
第 一節 內部審計流程概述 2
第二節 內部審計流程思路 2
第三節 現場審計方式 3
第四節 非現場審計方式 19

第二章 公司治理審計 21
第 一節 公司治理審計概述 21
第二節 公司治理審計思路 25
第三節 公司治理審計案例 36

第三章 內部控制審計 39
第 一節 內部控制審計概述 39
第二節 內部控制審計思路 48
第三節 內部控制審計案例 74

第四章 全面風險管理審計 75
第 一節 全面風險管理審計概述 76
第二節 全面風險管理審計思路 92
第三節 全面風險管理審計案例 101

第五章 薪酬績效審計 102
第 一節 薪酬績效審計概述 102
第二節 薪酬績效審計思路 106
第三節 薪酬績效審計案例 117

第六章 經濟責任審計 120
第 一節 經濟責任審計概述 120
第二節 經濟責任審計思路 124
第三節 經濟責任審計案例 137

第七章 信息科技外包業務審計 140
第 一節 信息科技外包業務審計概述 140
第二節 信息科技外包業務審計思路 143
第三節 外包業務審計案例 155

第八章 信息系統審計 157
第 一節 信息系統審計概述 157
第二節 信息系統審計思路 165
第三節 信息系統審計案例 173

第九章 舞弊審計 175
第 一節 舞弊審計概述 177
第二節 舞弊審計思路 182
第三節 舞弊審計案例解析 199

第二部分 金融業務審計 203
第十章 存款業務審計 204
第 一節 存款業務審計概述 204
第二節 存款業務審計思路 209
第三節 存款業務審計案例 210

第十一章 表內信貸審計 211
第 一節 表內信貸業務審計概述 211
第二節 表內信貸業務審計思路 214
第三節 表內信貸業務審計案例 219

第十二章 同業業務審計 220
第 一節 同業業務概述 220
第二節 同業業務審計思路 222
第三節 同業業務審計案例 228

第十三章 外匯業務審計 232
第 一節 外匯業務審計概述 232
第二節 外匯業務審計思路 237
第三節 外匯業務審計案例 241

第十四章 反洗錢審計 244
第 一節 反洗錢審計概述 244
第二節 反洗錢審計思路 252
第三節 反洗錢審計案例 269

第十五章 徵信合規及信息安全審計 270
第 一節 徵信合規及信息安全審計概述 270
第二節 徵信合規及信息安全審計思路 273
第三節 徵信合規及信息安全審計案例 282

第三部分 其他類型金融機構審計 285
第十六章 保險業金融機構審計 286
第 一節 保險業金融機構審計概述 286
第二節 保險業金融機構審計思路 288
第三節 保險業金融機構審計案例 298

第十七章 支付機構審計 310
第 一節 支付機構審計概述 310
第二節 支付機構審計思路 315
第三節 支付機構審計案例 322

附錄1 349
附錄2 352
附錄3 358
附錄4 366
附錄5 373
附錄6 376
附錄7 381