數智時代的企業內部控制 關鍵風險點控制、流程設計與案例詳解
田高良、李留闖、宋環環、張曉濤
商品描述
數智時代是大數據、人工智能、移動互聯網、雲計算、5G等新一代信息技術交融滲透的時代。新一代信息技術使得產品被場景替代、行業被生態覆蓋，工業互聯網成為驅動經濟發展的新引擎。因此，在企業經營中，我們要把握好數智時代的發展機遇，及時賦能企業內部控制的應用與決策。
本書首先闡述了數智時代企業內部控制的特點；其次，從內部環境類、控制活動類、控制工具類三個層面出發，論述了數智時代企業內部控制的應用；再次，論述數智時代的企業內部控制評價、企業內部控制審計；最後，展望數智時代企業內部控制的發展趨勢。每個論述層次都充分體現了數智時代場景、理論分析與實務案例的緊密結合，可多維賦能企業內部控制的應用與決策，希望對讀者有所裨益。
本書適合管理會計從業人員在工作時使用，也適合高等學校經管類專業高職生、本科生、學術類研究生和MBA、MPAcc學員在學習時參考。
作者簡介
田高良 管理学博士后,西安交通大学管理学院副院长、教授、博士生导师，美国哈佛商学院案例研究项目(PMPCL)成员,西安交大MT数据科学与信息质量研究中心特邀研究员,美国会计学会会员英国利兹大学商学院访问研究员,IMA 学术顾问委员会委员,高等学校会计学专业教学指导委员会委员, 大数据管理课程虚拟教研室带头人陕西高校工商管理学科教学指 导委员会主任委员 财政部会计名家,财政部管理会计咨询,全国会计学术类领军 人才,全国会计领军人才特支计划项目入选者等 会计研究等期刊匿名审稿人,主持完成国家自然基金项目等课 题60多项,在7heAccou7ntingRevw、管理世界、会计研究等刊物发 表论文180余篇,出版作品15部,获省部级以上奖项20多项
李留闯
会计学博士，西安交通大学管理学院教授。
主要研究领域为我国资本市场制度安排的经济后果，包括会计制度、审计监管、内部控制等对上市公司信息披露、会计信息质量、审计师行为的影响等。
近年来在国内外期刊发表论文20余篇，包括The Accounting Review、Journal of Banking & Finance、Financial Management、Auditing: a Journal of Practice & Theory等期刊; 同时还担任Journal of Banking and Finance、南开管理评论等审稿人。
宋环环 厦门大学会计学硕士,西安西电电力电容器有限责 任公司总会计师,西安交通大学校外指导老师 正高级会计师,中国注册会计师,美国注册管理会 计师全国会计领军人才,在国有大中型企业从事财务管理工作15余年,主 要研究领域为预算管理、内部控制财务经营分析、战略成本管理、投 融资分析、财务制度体系建设等在(财务与会计)(商业会计)中 国管理会计)中国会计报)等核心期刊发表多篇论文曾主持过募集 资金项目、大型技改项目、公司战略转型项目
张晓涛 西安交通大学管理学博士,陕汽控股集团淮南专用 汽车有限公司董事会秘书财务总监,西安交通大学硕 上研究生导师,西北工业大学硕士研究生导师 家审计师,正高级会计师高级经济师,中国税 务会计师,中国注册管理会计师高级国际财务管理师, 国际注册会计师(ICPA) ，国会计领军(总会计师高端)人才获得安徽省淮南市政府津 贴奖、中国管理科学学会科学技术奖——英才奖,拥有二十年财务管理经验,先后于核心期刊发表学术论文20余 篇,出版作品2部,国家专利4项曾主持和参与完成课题10余项,获 省部级以上奖项6项曾主持大企业内部控制、财务信息化、财务共享、智能财务、财务转型项目
目錄大綱
第1章
走進數智時代的企業內部控制
認識數智時代·004
數智時代的演進和特點·004
數智時代的挑戰與機遇·006
認識企業內部控制·009
企業內部控制的演進·009
中國企業內部控制體系·011
數智時代企業內部控制的特點·014
大數據化——數智內控系統的神經中樞·014
中台化——復雜內控平臺間的交互橋梁·014
實時化——多線程內控協同的實時報道·015
場景化——數智內控部門應用的智慧基因·015
運營化——智能內控催動的傳動齒輪·016
自動化——數據驅動內控決策的磨刀利器·016
智能化——賦能內控主動決策的智能管家·016
移動化——數智內控跨空間的隨行中央處理器（CPU）·017
數智時代企業內部控制的內容·018
數智時代企業內部控制應用·018
數智時代企業內部控制評價·023
數智時代企業內部控制審計·024
第2章
數智時代企業內部環境類的內部控制
組織架構·027
發展戰略·032
發展戰略內部控制的目標·032
發展戰略的主要風險·032
發展戰略風險的控制·032
人力資源·037
人力資源內部控制的目標·037
人力資源的主要風險·037
人力資源的引進與開發·038
人力資源的使用與退出·039
社會責任·041
社會責任的目標·041
社會責任的主要風險及其風險控制·041
企業文化·044
企業文化的目標·044
企業文化的主要風險·045
企業文化的建設·045
第3章
數智時代企業控制活動類的內部控制
資金活動·050
加強資金活動管控的意義·050
資金活動管控主要風險點·050
資金活動管控的主要措施 ·051
籌資活動資金管控·052
投資活動資金管控·054
營運活動資金管控·057
採購業務·061
採購業務管控的主要風險·061
採購業務流程及風險控制·061
企業採購數字化發展趨勢·067
資產管理·069
資產管理主要風險點·069
資產管理的主要措施·069
存貨管理·070
固定資產管理·073
無形資產管理·077
數智技術對資產管理的影響·078
銷售業務·080
銷售業務管控的主要風險 ·080
銷售業務流程及風險控制·080
數智技術對銷售業務的影響·084
研究與開發業務·087
研究與開發業務管控的主要風險·087
研究與開發業務流程及風險控制·087
工程項目·091
工程項目管控的主要風險·091
工程項目流程及風險控制·091
擔保業務·102
擔保業務管控的主要風險·102
擔保業務流程及風險控制·102
業務外包·107
業務外包管控的主要風險·107
業務外包流程及風險控制·107
財務報告·113
財務報告管控的主要風險·113
財務報告流程及風險控制·113
第4章
數智時代企業控制工具類的內部控制
全面預算管理·124
全面預算管理的主要風險·124
全面預算管理流程及風險控制·124
合同管理·133
合同管理的主要風險·133
合同管理流程及風險控制·133
內部信息傳遞·138
內部信息傳遞的主要風險·138
內部信息傳遞流程及風險控制·138
信息系統·145
信息系統的主要風險·145
信息系統內部控制的主要風險及風險控制·146
第5章
數智時代的企業內部控制評價
認識企業內部控制評價·159
企業內部控制評價的依據和內容·163
內部控制評價依據·163
內部控制評價的內容和工作底稿設計·165
企業內部控制評價的程序和開展·177
內部控制評價的一般程序·177
內部控制評價的頻率·180
內部控制評價的方法·180
企業內部控制缺陷的認定和整改·184
內部控制缺陷的分類·184
內部控制缺陷的認定標準·185
企業內部控制的評價報告 ·190
內部控制評價報告的內容和格式·190
內部控制評價報告的編制和報送·195
內部控制評價報告的披露和使用·197
第6章
數智時代的企業內部控制審計
認識企業內部控制審計·212
什麽是內部控制審計·212
內部控制審計的主要方法·218
企業內部控制的外部審計·220
內部控制的外部審計概述·220
外部審計的審計計劃·222
實施審計工作·224
企業內部控制的內部審計·245
內部控制的內部審計概述·245
內部審計的審計計劃·247
實施審計工作·257
內部控制缺陷認定及匯總分析·261
內部控制的內部審計報告·262
第7章
數智時代企業內部控制的發展趨勢
數智時代影響企業內部控制的信息技術發展趨勢 ·266
企業信息技術的發展趨勢·266
信息技術的發展對內部控制的影響·269
未來企業內部控制的發展趨勢·273
內部控制的進化路徑：規則-數據-系統·273
未來內部控制體系的建設思路·276
