采購審計實務指南
劉曉芳
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商品描述
在資源緊缺、市場波動頻繁的當下，如何優化資源配置、強化合規管理和風險控制，已成為企業管理的核心命題。采購審計作為企業內部控制的重要一環，不僅直接影響企業的運營效率和成本控制，更關乎企業在復雜環境中的生存能力和競爭優勢。而對於如何做好采購審計，很多審計人員仍舊不得其法，本書便是一部采購審計實務指南。
本書以企業采購活動的全流程為切入點，系統地闡述了采購審計的理論框架、實務操作及風險防控方法。內容涵蓋采購審計概述、采購風險高發領域及控制、舞弊行為原理分析、采購舞弊環節的控制、采購審計具體操作流程、采購舞弊取證及訪談技巧、數字化采購審計、采購ESG審計等方面。作者以深入淺出的方式介紹了采購審計的具體流程與方法，並輔以案例解析，帶領讀者充分透視采購審計工作，掌握采購審計實戰技巧。
本書適合企業內審人員、采購部門管理者、會計師事務所審計師、風險管理顧問，以及相關專業的師生閱讀和使用。
作者簡介
劉曉芳， 企業內審、內控、反舞弊實戰專家，大成方略集團咨詢合夥人，具有30多年大型國企、外企、民企、上市公司 的工作經驗和背景。歷任大型集團常務副總裁、集團財務總監、集團審計總經理、中國區審計總監、集團審計監察總監等職務，中國政府采購網評審專家、中國企業財務管理協會咨詢專業委員會專家、中國行為法學會特聘專家及特邀講師、高凈值研究院可持續發展ESG研究院副院長及導師。
目錄大綱
第一章 采購審計概述 1
第一節 采購審計的定義 3
第二節 采購審計的目的及依據 5
第三節 采購審計的內容及程序 6
第四節 采購審計環境 10
第五節 采購審計實施 14
第二章 采購風險概述及控制 19
第一節 采購風險概述 21
第二節 采購風險分析 25
第三節 采購風險產生的原因 28
第四節 采購風險清單及類型 32
第五節 采購風險控制關鍵點及預防 36
第六節 采購中防止被供應商“綁架”的幾種方法 39
第七節 案例 43
第三章 舞弊行為原理分析 47
第一節 舞弊的來源 49
第二節 采購舞弊產生的根源 54
第三節 舞弊三角理論 58
第四節 采購環節舞弊行為的危害 60
第五節 采購環節舞弊的風險前兆 63
第四章 如何識別采購中的舞弊行為 71
第一節 組織結構設置導致的舞弊行為 73
第二節 招投標環節中的舞弊行為 76
第三節 臨時引進供應商的舞弊行為 79
第四節 詢比價、報價、定點環節中的舞弊行為 84
第五節 零星采購和促銷返利活動中的舞弊行為 88
第六節 合同條款中隱藏的舞弊行為 91
第七節 關註進口產品或高新技術產品采購中的舞弊行為 94
第八節 虛假招投標進行采購的舞弊行為 98
第九節 案例 103
第五章 采購舞弊高發領域及調查手段 109
第一節 采購方式策劃舞弊 111
第二節 招投標評審過程舞弊 115
第三節 評標標準設定舞弊（量身定制） 119
第四節 投標人投標過程舞弊（內定） 122
第五節 開標、評標、定標環節舞弊 127
第六節 合同簽訂和執行過程中的舞弊行為（提前設坑） 131
第七節 合同變更舞弊（低價中標，後變更擡價） 135
第八節 采購支付舞弊 140
第九節 倉庫出入庫管理舞弊 144
第十節 案例 148
第六章 采購舞弊環節的控制 153
第一節 建立與完善企業內控制度 155
第二節 利用組織牽制法進行控制 161
第三節 搭建采購招標系統 163
第四節 利益沖突回避的方法 167
第五節 訪問供應商是控制采購舞弊的有效方法 172
第六節 走訪供應商的成功秘笈 178
第七節 對物資采購招標與簽約環節進行舞弊控制 191
第八節 如何對采購進行全過程、全方位的監督 195
第九節 利用采購風險的分散控制 199
第十節 輪崗和分拆采購程序及工作職責 203
第十一節 與供應商達成戰略合作關系 207
第十二節 提升采購人員待遇，制定績效考評 213
第十三節 對采購人員進行正規的業務培訓 216
第十四節 限制采購部的權利 219
第十五節 招聘采購人員時要進行背景調查 223
第十六節 案例 227
第七章 采購審計的具體操作流程 231
第一節 編制采購審計方案 233
第二節 確定審計思路和方法 235
第三節 編制審計所需的資料清單及模板 238
第四節 標準化審計表格與流程圖 241
第五節 編制訪談時間表 249
第六節 采購審計重點及審計程序、審計內容、審計步驟 251
第七節 案例 254
第八章 采購舞弊取證及訪談技巧 257
第一節 采購舞弊的特點與常見類型 259
第二節 取證采用的工具 264
第三節 調查采購舞弊行為的實施步驟與方法 266
第四節 采購舞弊的取證路徑 270
第五節 采購舞弊的訪談技巧 274
第六節 內部調查與刑事程序的銜接 278
第七節 內部調查與員工隱私權的平衡 279
第九章 政府采購審計需關註的重點及案例 281
第一節 采購預算的合規性 283
第二節 采購程序的合法性 286
第三節 招投標過程的合法性 288
第四節 采購的效益性 291
第五節 采購環節舞弊行為的危害 293
第十章 數字化采購審計 297
第一節 數字化采購審計的背景 299
第二節 傳統采購審計的局限性 300
第三節 數字化采購的核心要素 301
第四節 人工智能在采購審計中的應用 302
第五節 數字化采購審計的實施步驟 304
第六節 數字化采購審計案例分析 305
第七節 數字化采購審計的發展趨勢 312
第十一章 如何利用高維空間異常數據檢測發現采購流程中的舞弊行為 315
第一節 高維數據的特點與挑戰 317
第二節 高維空間異常數據檢測的步驟 318
第三節 如何實施高維空間異常數據檢測 323
第十二章 采購ESG 審計 327
第一節 什麼是ESG 329
第二節 采購ESG 審計的必要性 330
第三節 采購ESG 的核心概念 331
第四節 采購ESG 的實施策略 333
第五節 采購ESG 審計的作用與方法 335
第六節 案例分析 339
第七節 采購ESG 審計的未來趨勢及對企業的影響 343
第十三章 後續整改難題及措施 347
第一節 拒不整改 349
第二節 整改敷衍了事 351
第三節 管理層或組織管理模式問題難整改 353
第四節 遲遲不整改 356
第五節 “最後一公裏” 358
後 記 361
